Отчетность ИП: когда и какие документы сдавать

Шпаргалка с датами подачи отчетности, списком и шаблонами документов Сообщение Отчетность ИП: когда и какие документы сдавать появились сначала на Блог Unisender.

Фев 5, 2025 - 16:46

У индивидуальных предпринимателей с разной системой налогообложения, с сотрудниками или без них — разная отчетность. Вместе с бухгалтером собрали список документов, которые нужно подавать в разные ведомства, и указали сроки, когда это нужно сделать в 2025 году.

Отчетность для ИП на ОСНО, УСН и ЕСХН с сотрудниками

Если у ИП есть сотрудники, нужно подать в налоговую следующую отчетность:

расчет по страховым взносам (РСВ) по новой форме,
расчет сумм налога на доходы физических лиц, форма 6-НДФЛ,
персонифицированные сведения о физических лицах.

За 2025 год сроки подачи отчетности и сроки оплаты налогов следующие:

Документ	Когда подавать	Когда оплатить
Расчет по страховым взносам (РСВ)	за 1 квартал — до 25 апреля 2025 г.; за полугодие — до 25 июля 2025 г.; за 9 месяцев — до 27 октября 2025 г. (25 октября — выходной); за год — до 26 января 2026 г. (25 января — выходной).	каждый месяц до 28-го числа, например: за январь 2025 г. — до 28 февраля 2025 г. за февраль 2025 г.— до 28 марта 2025 г. если на 28 число выпадает выходной, то срок оплаты продлевается до первого рабочего дня, например: за май 2025 г. — до 30 июня 2025 г., т.к. 28 июня — суббота.
6-НДФЛ	за 1 квартал — 25 апреля 2025 г.; за полугодие — 25 июля 2025 г.; за 9 месяцев — 27 октября 2025 г.; за год — 25 февраля 2026 г.	Согласно п.6, ст. 226 НК РФ: отчетность с 1-го по 22-е число текущего месяца — до 28-го числа текущего месяца; отчетность с 23-го числа по последнее число текущего месяца — до 5-го числа следующего месяца; отчетность с 23 по 31 декабря — до последнего рабочего дня текущего года (в 2025 году это 30 декабря 2025 г.).
Персонифицированные сведения о физических лицах	До 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим	—

Разделы отчета ЕФС-1 нужно подавать в Социальный фонд России в разные периоды.

Раздел	Срок сдачи
Подраздел 1 и 1.1, титульный лист (СЗВ-ТД)	До 1-го рабочего дня, когда издали приказ о приеме или увольнении, приостановлении или возобновлении трудового договора. До 1-го рабочего дня, когда заключили или прекратили ГПД. До 25-го числа следующего месяца при кадровых мероприятиях. Например, повышение, смена бумажной трудовой книжки на электронную.
Подразделы 1, 1.2 и 2, титульный лист (СЗВ-СТАЖ)	За год, до 26 января 2026 года ((25 января — воскресенье).
Подраздел 3, титульный лист (ДСВ-3)	Каждый квартал: за 1 квартал — до 25 апреля 2025 г.; за полугодие — до 25 июля 2025 г.; за 9 месяцев — до 27 октября 2025 г. (25 октября — суббота); за год — 26 января 2026 г. (25 января — воскресенье).
Раздел 2 со всеми подразделами, титульный лист (4-ФСС)	Каждый квартал: за 1 квартал — до 25 апреля 2025 г.; за полугодие — до 25 июля 2025 г.; за 9 месяцев — до 27 октября 2025 г. (25 октября — суббота); за год — до 26 января 2026 г. (25 января — воскресенье).

ИП на ОСНО

Все предприниматели на ОСНО сдают два обязательных отчета в налоговую:

Документ

Когда подать

Когда оплатить

Декларация 3-НДФЛ

до 30 апреля 2025 года

до 15 июля 2025 года

Декларация по НДС

за 1 квартал — до 25 апреля 2025 года;

за полугодие — до 25 июля 2025 года;

за 9 месяцев — до 27 октября 2025 года (так как 25 октября — суббота);

за год — до 26 января 2026 года (так как 25 января — воскресенье).

Каждый месяц по ⅓ части от суммы, поданной за отчетный квартал:

за 1 квартал — до 28 апреля 2025 года, 28 мая 2025 года, 28 июня 2025 года;

за полугодие — до 28 июля 2025 года, 28 августа 2025 года, 28 сентября 2025 года;

за 9 месяцев — до 28 октября 2025 года, 28 ноября 2025 года, 28 декабря 2025 года;

за год — до 28 января 2026 года, 28 февраля 2026 года, 28 марта 2026 года.

Торговый сбор. Если предприниматель платит торговый сбор, нужно еще заполнить раздел 2 декларации 3-НДФЛ. Его платят ИП, если выполняют одновременно три условия:

ведет деятельность, упомянутую в ст. 413 НК РФ (один или несколько видов торговли),
эта деятельность ведется через объект (здание), упомянутый в ст. 413 НК РФ,
на территории, где расположен объект торговли, введен торговый сбор.

Освобождение от НДС. Предприниматель может получить освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, тогда сдавать декларацию по НДС не нужно. Условие одно — выручка за квартал должна быть не больше 2 млн ₽.

Как собрать 2 млн рублей с помощью email-рассылки: кейс бробролаба

Не торопимся закрываться: как brobrolab собрал 2 млн рублей с помощью email-рассылки

Взносы. Нужно оплатить на сайте налоговой, либо с расчетного счета фиксированные и дополнительные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя. В 2025 году сумма и оплата следующие:

Вид взноса

Размер

Когда оплатить

Фиксированный по п.1.2, ст. 430

53 658 ₽ — если сумма доходов (выручки) не превышает 300 000 ₽.

до 28 декабря 2025 года

Дополнительный по п.1.2, ст. 430

1% с суммы дохода, если он превысил 300 000 ₽ за год.

Например, выручка 500 000 ₽, значит расчет будет таким:

1) 500 000 ₽ — 300 000 ₽ = 200 000 ₽

2) 200 000 ₽ × 0,01 = 2000 ₽

То есть к фиксированному взносу нужно добавить еще 2000 ₽.

Сумма допвзносов не может превышать 300 888 ₽.

до 1 июля 2026 года

Налог на имущество. Если у ИП на ОСНО есть имущество, которое он использует для ведения бизнеса, тогда нужно оплатить налог на имущество. Срок — до 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть за 2023 год нужно перечислить платеж до 1 декабря 2026 года.

Уведомление с суммой налога можно посмотреть в личном кабинете на сайте ФНС или получить по почте заказное письмо на адрес, указанный при регистрации.

Налог на имущество ИП входит в состав единого налогового платежа — ЕНП. Поэтому важно, чтобы 1 декабря на едином налоговом счете было достаточно денег для уплаты.

ИП на УСН

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» подают в налоговую декларацию по УСН один раз в год. Заполняется титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

Предприниматели на УСН «Доходы» подают в налоговую декларацию по УСН тоже один раз в год. Только заполняется титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.

Также с 2023 года нужно подавать уведомление об исчисленном авансовом платеже в налоговую.

Документ	Когда подавать	Когда оплатить
Декларация по УСН за 2024 год	до 25 апреля 2024 года	до 28 апреля 2024 года
Декларация по УСН за 2025 год	до 27 апреля 2026 года (так как 25 апреля — суббота)	до 28 апреля 2026 года
Уведомление об исчисленном авансовом платеже	1 квартал — до 25 апреля 2025 года; полугодие — до 25 июля 2025 года; 9 месяцев — до 27 октября 2025 года (так как 25 октября — суббота); за год — до 26 января 2026 года.	1 квартал — до 28 апреля 2025 года; полугодие — до 28 июля 2025 года; 9 месяцев — до 28 октября 2025 года; за год — до 28 января 2026 года.

Торговый сбор. Если предприниматель платит торговый сбор, нужно еще заполнить раздел 2.1.2 декларации по УСН. Брать информацию нужно из книги учета доходов и расходов (КУДиР). Торговый сбор платят те, кто торгует в физической точке. Например, продают цветы, чехлы для телефонов. Если ИП оказывает услуги — торговый сбор не платится.

НДС. Если ИП на УСН попадает под оплату НДС, нужно оформлять счета-фактуры, вести книгу покупок и книгу продаж и подавать декларацию по НДС.

Декларация по НДС подается раз в квартал, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За 2024 год сроки подачи декларации за год — 27 января 2025 года, так как 25 января — суббота.

Как ИП на УСН платить НДС с 2025 года

Взносы. Также нужно оплатить на сайте налоговой, либо с расчетного счета фиксированные и дополнительные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя.

Вид взноса

Размер

Когда оплатить

Фиксированный по п.1.2, ст. 430

53 658 ₽ — если сумма доходов (выручки) не превышает 300 000 ₽.

до 28 декабря 2025 года

Дополнительный по п.1.2, ст. 430

1% с суммы дохода, если он превысил 300 000 ₽ за год.

Сумма допвзносов не может превышать 300 888 ₽.

до 1 июля 2026 года

Как рассчитать размер допвзноса

Пример расчёта для ИП на УСН «Доходы». Доходы составили 1 000 000 ₽, значит дополнительный взнос считается так: (1 000 000 — 300 000) * 0,01 = 7000 ₽.

Пример расчёта для ИП на УСН «Доходы минус расходы». Выручка составила 800 000 рублей, а издержки — 400 000 ₽. Прибыль получается 400 000 ₽. Значит дополнительный взнос считается так: (400 000 — 300 000) * 0,01 = 1000 ₽.

ИП на ПСН

По ст. 346.52 НК РФ налоговую декларацию ИП на ПСН не сдаёт. Он оплачивает налог, который равен стоимости патента. Уплата налога зависит от срока, на который получен патент.

Патент до 6 месяцев — нужно оплатить всю сумму налога до срока, когда заканчивается действие патента.

Например, патент получили на 3 месяца 1 января 2025 года на сумму 30 000 ₽. Значит оплатить 30 000 ₽ нужно до 1 апреля 2025 года.

Патент от 6 месяцев до 1 года. Оплачивается таким образом:

1/3 суммы налога не позднее 3 месяцев после начала действия патента,
2/3 суммы налога до срока окончания действия патента.

Например, патент получили на 6 месяцев 1 января 2025 года на сумму 60 000 ₽. Тогда 20 000 ₽ нужно оплатить до 1 апреля 2025 года. А оставшиеся 40 000 ₽ — не позднее 1 июля 2025 года.

Взносы. С 1 января 2023 года ИП на патенте платит за себя страховые взносы по п.1.2 ст. 430 НК РФ. Чтобы оплатить взнос, нужно пополнить на сайте налоговой единый налоговый платеж (ЕНП). Сроки и размеры взносов такие:

Вид взноса	Размер взноса	Когда оплатить
Фиксированный	53 658 ₽ за 2025 год, если доход составил до 300 000 ₽.	до 28 декабря 2025 года
Дополнительный	1% от дохода, если доход составил больше 300 000 ₽	до 1 июля 2026 года

ИП на ЕСХН

ИП на ЕСХН должен подать в налоговую:

Документ	Когда подавать	Когда оплатить
Декларация по ЕСХН	за 2025 год — до 25 марта 2026 года.	аванс за полугодие — до 28 июля 2025 года; за год — до 25 марта 2026 года.
Декларация по НДС	1 квартал — до 25 апреля 2025 г.; полугодие — до 25 июля 2025 г.; 9 месяцев — до 27 октября 2025 г.; за год — до 26 января 2026 г.	Каждый месяц по ⅓ части от суммы, поданной за отчетный квартал: 1 квартал — до 28 апреля 2025 года, 28 мая 2025 года, 28 июня 2025 года; полугодие — до 28 июля 2025 года, 28 августа 2025 года, 28 сентября 2025 года; 9 месяцев — до 28 октября 2025 года, 28 ноября 2025 года, 28 декабря 2025 года; год — до 28 января 2026 года, 28 февраля 2026 года, 28 марта 2026 года.
Уведомление об исчисленном авансовом платеже	1 квартал — до 25 апреля 2025 г.; полугодие — до 25 июля 2025 г.; 9 месяцев — до 27 октября 2025 г.; за год — до 26 января 2026 г.	1 квартал — до 28 апреля 2025 года; полугодие — до 28 июля 2025 года; 9 месяцев — до 28 октября 2025 года; за год — до 28 января 2026 года.

Единый сельхозналог. Обычная ставка — 6% с прибыли. Прибыль — разница между доходами и расходами. Налоговая ставка в разных регионах может отличаться.

Например, доходы составили 1 000 000 ₽, расходы 700 000 ₽, прибыль — 300 000 ₽. Значит сельхозналог будет 18 000 ₽.

Взносы. Предпринимателю за себя нужно оплатить на сайте налоговой фиксированные и дополнительные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Вид взноса	Размер	Когда оплатить
Фиксированный	53 658 ₽ за 2025 год, если доход составил до 300 000 ₽.	до 28 декабря 2025 года
Дополнительный	1% с разницы дохода, если он превысил 300 000 ₽ за год	до 1 июля 2026 года

ИП на НПД

Все что нужно знать о самозанятости

Индивидуальному предпринимателю на НПД не нужно подавать декларации и другую отчетность. Учет доходов и отчетность ведется автоматически в приложении «Мой налог» после формирования чека. ИП на НПД платит налог по двум ставкам:

расчёты с физическими лицами — 4%,
расчёты с юридическими лицами или ИП — 6%.

Налоговая рассчитает сумму автоматически. Налог нужно оплачивать каждый месяц до 28 числа. Например, в апреле — до 28 апреля, в мае — до 28 мая.

Важно: если ИП на НПД выставил счет-фактуру с выделенным НДС (то есть в сумму заложил ставку НДС), тогда придется платить налог и подавать декларацию.

Сообщение Отчетность ИП: когда и какие документы сдавать появились сначала на Блог Unisender.