Plan Maestro 2025: los ejes para una mayor fiscalización y vigilancia

Forbes México.
Plan Maestro 2025: los ejes para una mayor fiscalización y vigilancia

De acuerdo con cifras del Servicio de Administración Tributaria (SAT) al 15 de enero de 2025, la recaudación correspondiente al ejercicio 2024 ascendió a 4 billones 954 mil 682 millones de pesos, lo que representó un incremento de 436 mil 952 millones de pesos respecto al año 2023; un crecimiento real del 4.7%.

Durante el ejercicio de 2024, la recaudación por concepto de Impuesto Sobre la Renta (ISR) alcanzó los 2 billones 684 mil 495 millones de pesos, lo que implicó un aumento de 177 mil 263 millones de pesos en comparación con el año anterior, esto es, un crecimiento en términos reales del 2.2%.

En el mismo periodo, se recaudó por Impuesto al Valor Agregado (IVA) un billón 407 mil 983 millones de pesos, es decir, un incremento de 41 mil 400 millones de pesos respecto al año de 2023.

Por su parte, el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) generó ingresos por 628 mil 364 millones de pesos, marcando un aumento nominal de 183 mil 262 millones de pesos en comparación con 2023, y un crecimiento real del 34.8%.

“Las cifras anteriores parecieran no guardar lógica con el hecho de que en los últimos años no ha habido reformas fiscales, sin embargo la explicación se debe a que ante la falta de dichas reformas, las autoridades fiscales han endurecido sus campañas de prevención, fiscalización y vigilancia profunda, contenidos en sus planes maestros de fiscalización que cada año han implantado, lo que ha llevado a determinar créditos fiscales a los contribuyentes, lo cual explica el aumento en la recaudación”, señala Rodolfo Jerónimo Pérez, Integrante de la Comisión Técnica Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México.

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Siguiendo con esa tendencia, el Servicio de Administración Tributaria publicó con fecha 8 de enero de 2025 el Plan Maestro 2025, en el cual dio a conocer sus planes de fiscalización que aplicará en el año en curso con la finalidad de incrementar la recaudación fiscal.

Jerónimo Pérez detalla los tres ejes y sus implicaciones:

1. la atención al contribuyente
2. el acompañamiento al contribuyente cumplido
3. la fiscalización contra la evasión y el contrabando.

Atención al contribuyente

En esta fase destaca la implantación de facilidades para el Régimen Simplificado de Confianza, como la eliminación de la obligación de presentar declaración anual. Además, se permitirá a los socios de cooperativas y uniones de crédito tributar en este régimen, y se confirma que el sector primario estará exento al 100% del ISR para ingresos de hasta 900 mil pesos.

Una mejora significativa que vale destacar es que, mientras en 2024 exceder de este límite implicaba pagar el impuesto sobre la totalidad de los ingresos, en 2025 solo se gravará el monto que supere dicho umbral. Estas disposiciones ya están contempladas en la Resolución Miscelánea Fiscal 2025.

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Acompañamiento al contribuyente

Esta fase contiene algunas medidas orientadas a la regularización de contribuyentes con adeudos fiscales, para lo cual durante 2025 las y los contribuyentes con ingresos de hasta 35 millones de pesos podrán corregir sus adeudos con reducción de 100% sobre recargos, multas y gastos de ejecución.

Asimismo, esta etapa considera el prellenado de declaraciones con base en los comprobantes fiscales emitidos, pagos provisionales y anuales, para los sectores primario, Régimen de Coordinados y Régimen Opcional de Grupo de Sociedades, así como la posibilidad de presentar en línea la Declaración Informativa Múltiple, la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros, Multi-IEPS, entre otras.

Fiscalización contra la evasión y el contrabando

Esta fase se centrará en el uso de herramientas tecnológicas que garanticen el cumplimiento de las obligaciones tributarias y detectar posibles irregularidades a través de técnicas analíticas para monitorear obligaciones fiscales, comerciales y patronales, además de modelos de aprendizaje estadístico para identificar operaciones irregulares, como las realizadas por empresas “factureras” y sus usuarios. También se dará seguimiento a solicitudes de devolución atípicas de IVA, IEPS e ISR.

Asimismo, el SAT reforzará la coordinación con otras autoridades federales, como la UIF, IMSS, STPS e INFONAVIT, para intercambiar información y actuar de manera conjunta, centralizando sus esfuerzos en sectores económicos con alto riesgo de evasión, revisando esquemas reportables utilizados en planeaciones fiscales.

Un aspecto esencial del Plan Maestro estará enfocado en el combate al contrabando y la fiscalización de las operaciones de comercio exterior, identificando y sancionando irregularidades como los abusos en la certificación de IEPS e IVA, la indebida aplicación de la tasa 0% del IVA, el incumplimiento en el retorno de importaciones temporales y la incorrecta valoración aduanera, el uso indebido de beneficios de tratados de libre comercio, la omisión de retención del IVA por extranjeros sin establecimiento permanente y el incumplimiento en la presentación de permisos para la importación.

Igualmente, se pondrá especial atención a la inexacta clasificación arancelaria, la declaración incorrecta de datos en pedimentos y los abusos en la introducción de mercancías con trato arancelario preferencial.

Finalmente, el SAT continuará con acciones de litigio estratégico en tribunales federales, en colaboración con la Fiscalía General de la República para combatir delitos como defraudación fiscal, contrabando y uso de comprobantes falsos. También continuará publicando reglas y criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales en el Diario Oficial de la Federación para atacar prácticas fiscales agresivas.

En opinión de Rodolfo Jerónimo Pérez, aunque las medidas contenidas en el Plan Maestro 2025 buscan reducir irregularidades fiscales y combatir la evasión, también implicarán una mayor carga administrativa para ciertos sectores, entre ellos el comercio exterior, debido al aumento de requisitos y controles.

“Es importante crear estrategias de fiscalización que, sin perder la eficiencia, no se conviertan en obstáculos para los contribuyentes cumplidos, manteniendo un equilibrio entre la recaudación y el desarrollo económico”, finalizó el Integrante de la Comisión Técnica Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México.

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